Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на общей системе налогообложения (ОСНО) рассчитывается по установленным правилам. Рассмотрим порядок расчета и основные особенности.
Содержание
Основные принципы расчета НДФЛ на ОСНО
- Налоговая база определяется как сумма всех доходов
- Применяются налоговые вычеты при наличии оснований
- Используется прогрессивная шкала ставок
- Учитываются все источники доходов
Ставки НДФЛ на ОСНО
| Доход | Ставка |
| До 5 млн рублей в год | 13% |
| Свыше 5 млн рублей в год | 15% для суммы превышения |
| Дивиденды | 13% |
| Доходы нерезидентов | 30% |
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Доходы - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Порядок расчета пошагово
- Определите общую сумму доходов за налоговый период
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Примените соответствующую налоговую ставку
- Учтите авансовые платежи (для ИП и самозанятых)
- Рассчитайте итоговую сумму налога к уплате
Виды налоговых вычетов
- Стандартные (на детей, для льготных категорий)
- Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и частных практиков)
Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Годовой доход | 4 800 000 руб. |
| Имущественный вычет | 2 000 000 руб. |
| Налоговая база | 2 800 000 руб. |
| НДФЛ к уплате | 364 000 руб. (13%) |
Важные особенности
- Налоговым периодом является календарный год
- Декларация подается до 30 апреля следующего года
- Налог уплачивается до 15 июля следующего года
- Для отдельных видов доходов установлены особые правила расчета
